Af reg. revisor Eva Christensen, Østdansk Landboforening

1. Indbetal restskat/AM-bidrag

Hvis man har betalt for lidt i skat/AM-bidrag i 2020, kan man lave en frivillig betaling af den forventede restskat. Betal senest den 30. december 2020 (sidste bankdag i år) og undgå at betale rentetillæg, som ikke er fradragsberettiget.

Fra 1. januar til 30. juni betales dag-til-dag rente. Restskat, der ikke er betalt senest 1. juli pålægges et procenttillæg. Satserne kendes ikke endnu for 2020. Restskat til indregning i 2022 er 21.000 kroner.

OBS: Hvis man benytter virksomhedsordningen, kan det være en fordel at vente med at betale sin restskat til den 2. januar 2021, hvis man har hævet mere i virksomheden, end man har tjent.

2. Tilbagebetaling af indbetalt forskudsskat

Hvis man har betalt for meget i forskudsskat i løbet af 2020, kan man senest 31. december 2020 søge om at få beløbet udbetalt. Man får ikke rente af beløbet, hvis man inden årsskiftet søger om at få det udbetalt. Men mangler man likviditet, kan det være en fordel at søge om udbetaling af skatten fremfor at hæve på kassekreditten.

3. Indbetal på pensioner

Her er reglerne for, hvor meget man må indbetale: # Alderspension – Max. indbetaling indtil 5 år før folkepensionsalderen er 5.300 kroner, mens der fra og med det 5. år før folkepensionsalderen kan indsættes op til 50.200 kroner, og der er ikke fradragsret # Ratepension – Max. fradrag for 57.200 kroner eksklusive arbejdsmarkedsbidrag # Livrente – Fuld fradragsret.

4. Få fradrag som selvstændig

Man kan indbetale op til 30 procent af årets overskud fra virksomheden til pension (livrente) og få fuldt fradrag. Har man for eksempel haft et overskud på 400.000 kroner, kan man senest 30. december 2020 indbetale 120.000 kroner med fuld fradragsret.

5. Tjek din forskudsopgørelse for 2021

Kontroller, at de indkomster og fradrag, der er på forskudsopgørelsen, er rigtige. Havde man underskud i 2019, men forventer overskud i 2021, skal forskudsopgørelsen rettes. Det samme gælder, hvis man regner med, man tjener mindre i virksomheden i 2021 end tidligere. B-skatteraterne fastsættes ud fra de indkomster, man tidligere har haft. Derfor er det vigtigt at kontrollere forskudsopgørelsen.

6. Fradrag for gaver til velgørenhed

Gaver til forskellige godkendte, velgørende foreninger og institutioner kan man trække fra i skatteopgørelsen. Man kan få fradrag for op til 16.600 kroner i 2020. Hvis foreningen kender CPR nummer, sørger den for at indberette bidrag, så man kan få skattefradraget. Man kan også vælge at være velgørende overfor sine ansatte. Man må give dem en julegave for 900 kroner, uden at de skal beskattes og med fuldt skattefradrag til afsenderen.

7. Giv gaver i familien

Hvis man giver gaver til børn og børnebørn på under 67.100 kroner (23.500 kroner til svigerbørn), skal der ikke betales gaveafgift. Beløbsgrænsen gælder pr. person. Hvert barn og barnebarn kan derfor modtage op til 134.200 kroner, uden afgift, hvis man er gift. Gaver kan også uden skattemæssige konsekvenser gives til en samlever eller til søskende, hvis man har boet sammen i mindst to år og stadig er samboende, når gaven gives.

8. Genanbringelse af ejendomsavance

Fristen for at genanbringe ejendomsavancer fra 2019 udløber den 31. december 2020. Hvis der skal købes ny ejendom eller afholdes forbedringsudgifter, der skal genanbringes i, skal der være indgået endelig og bindende aftale herom senest den 31. december 2020.

9. Deling af overskud mellem ægtefæller

Hvis man og ægtefællen begge deltager ligeligt i driften af landbruget og ønsker at dele overskuddet ligeligt, skal man senest den 31. december 2020 meddele Skat og øvrige kreditorer, at begge hæfter ligeligt for virksomhedens gæld. Hvis man begge ønsker at indbetale en eventuel fortjeneste ved salg af landbruget på en ophørspension, kan det være en fordel at anvende ligedelingsreglerne inden salget.

10. Service/håndværkerfradrag

Man kan få håndværkerfradrag på op til 12.500 kroner inklusive moms for arbejdsløn til grøn istandsættelse samt tilslutning til bredbånd og installation af tyverialarm. Derudover kan der opnås fradrag for serviceydelser på op til 6.200 kroner pr. person.