- Skatteoptimering inden jul giver besparelser, lyder det fra Agri Nord, som derfor råder til at handle nu.
Det er nu, landmanden skal handle, hvis han vil optimere sin skattebetaling og spare penge, lyder det fra skattekonsulent i Agri Nord, Torben Carstensen.
Man kan blandt andet spare penge ved at fremskynde vedligehold, foretage pensionsindbetalinger eller disponere sine hævninger til privat forbrug i virksomhedsordningen bedre, lyder rådene.
Landmanden kan opleve, at der er ændringer i forhold til forskudsopgørelsen, hvis der for eksempel er realiseret skattepligtig ejendomsavance, eller hvis resultatet af virksomheden har været bedre end forventet.
Det giver en risiko for, at der skal betales en væsentlig restskat samt ikke-fradragsberettigede renter.
- Hvis du forventer en større restskat, kan jeg anbefale, at der foretages frivillig indbetaling af restskat inden den 31. december for at undgå rentebetaling alt afhængig af dine hævninger i virksomhedsordningen, siger Torben Carstensen.
Restskat
Har du for eksempel en restskat på 15.000 kroner, så koster det ingenting i rente, hvis det er betalt inden 31/12. Betaler du midt i marts, udgør renten 62 kroner, og hvis du vælger at overføre den til indkomstår 2022, vil det koste cirka 600 kroner.
Er der indbetalt en foreløbig skat, der væsentligt overstiger den forventede slutskat, er det muligt at få det overskydende udbetalt fra Skat. Der skal dog indsendes en anmodning til Skat inden udgangen af 2020.
Et alternativ til at betale restskat eller renter er, at man fremskynder vedligeholdelsesarbejder eller investeringer i sin pensionsopsparing.
Er der forventning om restskat for indkomståret 2020, kan det ofte betale sig at foretage indbetaling til pension. Det er ikke muligt at foretage pensionsindbetalinger over 57.200 kroner til en ratepension eller ophørende livrente.
Indbetalinger over dette beløb kan derimod foretages på en livsvarig livrente. Ellers kan 30 procents-ordningen, som også er en livrente, for selvstændige bruges.
Styr på hævningerne
Det kan også være relevant at se på, om årets hævninger i virksomhedsordningen til dato betyder, at der ikke bør hæves yderligere i den resterende del af indkomståret.
- Hvis du har brugt for meget på private poster, risikerer du at skulle betale 56,7 procent i stedet for 22 procent, siger Torben Carstensen.
Han råder derfor til at få styr på hævningerne. Hvis der hæves for meget, kan det måske medføre, at tidligeres års opsparet overskud kommer til beskatning, eller at der ultimo indkomståret opstår en negativ indskudskonto.
Kontante indskud
Der kan også hæves så meget, at det overstiger beløbet hensat til senere hævninger fra tidligere år, hvilket også betyder, at der skal betales mere i skat.
- Derfor er det hensigtsmæssigt at reducere årets samlede hævninger i den sidste del af indkomståret, siger Torben Carstensen.
Man kan rette op på situationen ved at foretage kontante indskud i løbet af indkomståret, men det er som udgangspunkt for sent at reparere på det efter indkomstårets udløb.
Skattefri omdannelse
Er der overvejelser omkring skattefri omdannelse fra personligt drevet virksomhed til selskab, kan der med fordel foretages en tilpasning af virksomheden inden årsskiftet.
En tilpasning er nødvendig for, at den skattefri omdannelse kan gennemføres inden den 30. juni 2021.
- Overvejelsen omkring den skattefrie omdannelse kan være relevant, hvis der tjenes gode penge kontinuerligt eller i forhold til generationsskifter, siger Torben Carstensen.
mip